Новый налог на недвижимость физических лиц 2015

В 2014 году был принят в силу закон "О внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившим силу закона РФ "О налогах на имущество физических лиц", в соответствии с которым налог на имущество физических лиц будет рассчитываться согласно новым правилам. Теперь за основу берётся кадастровая стоимость недвижимости. 

Кто расчитывает кадастровую стоимость?

Определением кадастровой стоимости по заказу государственных служб занимаются некоммерческие оценочные организации, являющиеся членами СРО оценщиков. На кадастровую оценку недвижимого имущества оказывают ценовое влияние совокупность следующих факторов:

  • экономическая ситуация в регионе, величина субъекта РФ, уровень среднемесячной зарплаты в регионе;
  • отношение к сегменту объектов недвижимости – коммерческому, производственному, жилому;
  • месторасположение объекта, его удаленность от центра города, железнодорожной станции, метро, остановок автотранспорта;
  • индивидуальные характеристики: год постройки, его площадь, материал возведения, этажность, вид из окна и состояние квартиры или домостроения.

После проведения соответствующих процедур итоговый результат проверяется государственными экспертами Федерального Управления по единому учету земли, кадастра и картографии.

Когда начинает действовать?

Датой вступления в силу закона назначен первый день января 2015 года, но в то же время обозначен пятилетний переходный период. На протяжении следующих 5 лет региональным и муниципальным образованиям дана возможность использования инвентаризационной оценки стоимости недвижимых объектов. И даже с учетом того, что налог будет применяться с 2015 года, платежи по новому формату будут приниматься лишь со второй половины 2016 года. В переходный период, при расчете налога исходя из кадастровой стоимости, муниципалитет будет применять понижающий коэффициент, чтобы избежать резкого роста суммы налога. В результате, сумма налога ежегодно может возрастать не более чем на 20%. Регионы, желающие перейти к новой системе расчета налога уже с 2015 года, должны были принять решение об этом до 20 ноября 2014 года.  

Как применяются коэффициенты?

В принятых положениях предусмотрены новые социальные механизмы вычетов с применением корректирующих коэффициентов. Так, расчитывая ставку налога от стоимости квартиры "вычитаются" площади в 20 м2, при расчёте ставок для комнат – 10 метров,  а для объектов индивидуального жилищного строительства целых 50 м2. 
 
В случае определения налоговой базы, исходя из инвентаризационной стоимости, сохраняются действующие ставки налога. Для недвижимости стоимостью до 300 млн рублей ставка составит до 0,1%, от 300 млн до 500 млн рублей - от 0,1 до 0,3%, свыше 500 млн рублей - от 0,3 до 2%. Для каждого типа объектов будут применяться свои коэффициенты. 

Ставки налога на имущество

Так, на жилые дома, в том числе недостроенные, жилые помещения, единые недвижимые комплексы (в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение), гаражи и машиноместа, а также хозстроения, площадь каждого из которых не превышает 50 м2, расположенные на садовых и дачных земельных участках, ставка налога не более 0,1%. Однако муниципалитетам предоставляется право уменьшать эту ставку до нуля, либо увеличивать до 0,3%. А на коммерческую недвижимость (торговые и офисные объекты) и дорогостоящую недвижимость (свыше 300 млн рублей) - ставка не будет выше 2%,
на прочую недвижимость - 0,5%.  

На какие объекты налог существенно увеличится?

Новый расчет налога на имущество повлияет в первую очередь на очень дорогие квартиры. Например, если квартира стоимостью 20 млн рублей, то она будет входить в категорию 0,1% - то есть за нее придется платить 20 тысяч в год. При этом, если эта квартира единственная, то собственник обладает льготой, и из нее будет вычтено еще 20 кв. м.  

Что будет с льготами?

Действующие льготы по налогу на имущество граждан сохраняются, но устанавливается ограничение по этим льготам по одному объекту каждой категории. С 2020 года при расчете налога на имущество физлиц по всей стране будет использоваться только кадастровая стоимость.  

Где подробнее узнать о налоге на недвижимость?

Узнать об особенностях нового порядка налогообложения имущества физических лиц, налоговых ставках, а также как получить сведения о размере кадастровой стоимости объекта недвижимости теперь можно в новом разделе сайта ФНС России "Налог на имущество физических лиц 2016".
 
Кроме того на сайте ФНС России начинает работать новый сервис по расчету налога на имущество физлиц по кадастровой стоимости.
 
Также кадастровую стоимость земельного участка можно узнать через сайт органов Росреестра - www.rosreestr.ru